عنوان: تهیه دستورالعمل جهت استقرار یک نظام کنترل داخلی

قالب بندی: WORD

تعداد صفحات: 53

نکته: این پروژه به صورت پژوهشی و تحقیقی در 5 فصل آماده گردیده، شامل تاریخچه تهیه دستورالعمل و روش تهیه ی آن بررسی صورت می دهد و جهت استفاده ی دانشجویان کارشناسی رشته ی حسابداری مناسب می باشد.

 

چکیده

 

نبود کنترل های داخلی اثربخش و کارآمد، بسیاری از واحدهای تجاری کشورمان را تحت الشعاع خود قرار داده است. شرکت هایی که کنترل های داخلی خود را با تدبیر طراحی و اجرا می کنند می توانند از معضلاتی که در صورت نبود نبود این کنترل ها پدید خواهد آمد، جلوگیری نمایند. نبود کنترل های داخلی اثربخش نه تنها بر عملیات واحدهای تجاری، بلکه بر کیفیت فرآیند حسابرسی مستقل نیز تأثیر منفی بر جای می گذارد (مهام،1381).

 

تهیه اطلاعات مالی قابل اتکاء از طریق حسابرسی صورت های مالی ، اطمینان نسبی نسبت به اطلاعات ارائه شده در صورت های مالی را در پی خواهد داشت، اما در حسابرسی صورت های مالی، ارزیابی اثربخشی کنترل های داخلی به عنوان یکی از مراحل اساسی محسوب می شود (ودیعی و کوچکی، 1387)

 

جالب این است که اخیراً سازمان بورس و اوراق بهادار ، دستورالعمل کنترل داخلی را تصویب و ابلاغ نموده و در آینده ای نزدیک ارائه گزارش هیئت مدیره درباره کنترل های داخلی و ارائه گزارش حسابرس مستقل نسبت به آن الزامی می گردد (سازمان بورس و اوراق بهادار، 1391).

 

با این حال بر اساس بررسی های انجام شده در ایران ، «سیستم های حسابداری و کنترل داخلی به خوبی مورد شناخت، ثبت و ارزیابی موسسات حسابرسی قرار نمی گیرند. لذا آزمون های محتوا تعداد نمونه ها و روش های رسیدگی مبتنی بر ارزیابی سیستم ها نبوده و در صورت ثبت سیستم نیز از ارزیابی کنترل های داخلی در طراحی آزمون های محتوا استفاده نشده است» به عبارت دیگر، شواهد موجود گویای ناکافی بودن تلاشهای حسابرسان برای برآوردن اهداف این استانداردها و رعایت الزامات آنها است.

 

با توجه به حساسیت ارزیابی کنترلهای داخلی در اثربخشی فرایند حسابرسی مستقل و تدوین مقررات جدید در این زمینه، در این تحقیق کوشش شده است دستور العمل صحیح جهت استقرار و همچنین مهمترین موانع ارزیابی کنترلهای داخلی در فرایند حسابرسی در ایران شناسایی و علل آن نیز مشخص شود.

 

واژگان کلیدی: کنترل های داخلی ، حسابرسی صورت های مالی،موانع کنترل های داخلی

 

فهرست مطالب

 

مقدمه

 

فصل اول : تاریخچه و تعاریف

 

تاریخچه نظام کنترل داخلی

 

مفهوم کنترل داخلی

 

کارکردهاي نظام کنترل داخلي

 

اجزاي نظام کنترل داخلي

 

پیشینه پژوهش

 

محدودیت تحقیق

 

فصل دوم : فعالیت های کنترلی

 

فعالیت کنترلی چیست؟

 

انواع فعاليت هاي کنترلي

 

تناسب نظام کنترل داخلي با اهداف و ويژگي هاي سازمان

 

فصل سوم : دستورالعمل های استقرار نظام کنترل داخلی

 

مسئولیت پاسخگویی

 

سطوح مسئولیت پاسخگویی

 

مسئولیت پاسخگویی و ساختار کنترل داخلی

 

پاسخگویی مالی و عملیاتی

 

حسابداری حساب‌های مستقل

 

فصل چهارم : دشواری های استقرار نظام حسابرسی داخلی

 

استقرار نظام حسابرسی داخلی

 

موانع پیش روی استقرار نظام حسابرسی داخلی در شرکت ها

 

چالش پس از استقرار نظام کنترل داخلی

 

آیا تشکیل کمیتۀ استقرار سیستم کنترل داخلی تنها یک تابلو است؟

 

ذی نفعان و بانک ها

 

مشتریان: گروه پنجم ذی نفعان

 

استفاده از تجربه و کسب آموزش کافی علوم روز

 

نقش سایر ارکان نظیر بانک مرکزی، دیوان محاسبات در استقرار نظام حسابرسی داخلی در شرکت ها

 

افراد جامعه به عنوان ذی نفعان و ناظران بیرونی عملیات

 

فصل پنجم : نتیجه گیری و پیشنهادات

 

نتیجه گیری و پیشنهادات

 

منابع و مأخذ

 

منابع فارسی

 

منابع انگلیسی